Решено! - Управленческий учет - Компания ОАО «Гамма» производит уникальный безалкогольный напиток, называемый «Кола-Найт»

Задание 1

Компания ОАО «Гамма» производит уникальный безалкогольный напиток, называемый «Кола-Найт». Он продается в форме пакетов, и потребителям необходимо добавлять к нему воду. «Кола-Найт» продается по 15 руб. за пакет. Он состоит из двух основных ингредиентов: специальный ингредиент обрабатывается и смешивается с сахаром.

Переменные издержки на пакет:

Сахар – 0.5 кг на пакет стоимостью 5 руб. за кг;

Специальный – 0.1 кг на пакет стоимостью 48 руб. за кг.

За каждый квартал постоянные издержки составляют:

- заработная плата работников - 150 000 руб.,

- прочие расходы - 250 000 руб.

С 1 января 2014 года ОАО «Гамма» применяет следующую складскую политику:

- сырьевые материалы – 50% производственных потребностей каждого квартала должно находиться на складе в конце предыдущего квартала;

- законченные товары – 25% ожидаемых продаж каждого квартала должно находиться на складе в конце предыдущего квартала.

Ожидается, что на 1 января 2014 года на складе будут находиться следующие запасы:

Сахар – 16000 кг;

Специальный – 3000 кг;

Готовая продукция – 8000 пакетов.

Прогноз продаж на 2 года изложены ниже.

Проданные пакеты

2013 Квартал 3 30 000

Квартал 4 45 000

2014 Квартал 1 60 000

Квартал 2 64 000

Квартал 3 30 000

Квартал 4 40 000

2015 Квартал 1 60 000

Квартал 2 65 000

ОАО «Гамма» оплачивает труд, материалы и прочие издержки в квартале, в котором издержки осуществляются. Денежные средства от продаж получаются в квартале, следующем за тем, в котором сделаны продажи. На 1 января 2014 года в балансе на

банковском счету ОАО «Гамма» ожидается остаток в 200 000 руб. Налогообложение не учитывать.

Требуется:

1. Подготовить поквартальные бюджеты производства и закупок на 2014 г.

2. Сформировать БДР и БДДС на 2014 г.

Задание 2

Компания «Принт» занимается копированием и печатью. Отдел маркетинга только что подготовил сметную информацию на период с января по март 2014 года. Продажи за январь предполагаются в объеме $15 000 и увеличиваются ежемесячно на 20% по отношению к предыдущему месяцу. Ежемесячная информация о закупках бумаги, чернил, торговых и прочих расходах приведена ниже (в $):

Бумага и чернила Торговые расходы Амортизация Реклама

Январь 5 500 4 000 1 000 1 000

Февраль 6 000 4 500 1 000 1 500

Март 7 500 5 000 1 200 2 000

Получена следующая дополнительная информация для формирования бюджета компании:

Валовая прибыль составит 60% от продаж; предполагается, что бумага и чернила – единственные статьи, включенные в себестоимость продаж;

Торговые расходы оплачиваются через месяц после их осуществления, реклама – немедленно;

50% закупок бумаги и чернил осуществляется в кредит, срок кредита – один месяц;

80% продаж оплачиваются немедленно, остальные – с месячным кредитом;

В феврале актив с балансовой стоимостью $3200 планируется продать за $2650

наличными; его сразу заменит новый актив стоимостью $7000; амортизация, связанная с новым активом уже включена в данные по затратам за март.

Имеются следующие бухгалтерские данные на 01.01.2014 г.:

$ $

АКТИВЫ

Внеоборотные активы 35 000

Чистый оборотный капитал

Оборотные активы:

Запасы 4 000

Дебиторы 3 000

Денежные средства 900

7 900

«минус» Кредиторская

задолженность:

за бумагу и чернила 3 500

за прочие расходы 4 000

7 500

400

Итого 35 400

ПАССИВЫ

Собственный капитал

Уставный капитал 3 000

Накопленная прибыль 12 400

$ $

15 400

Кредиты банков (под 10% годовых) 20 000

35 400

Требуется:

Подготовить помесячные операционные бюджеты (какие требуются, по вашему мнению).

Сформировать БДР и БДДС за первый квартал 2014 г.

Подготовить ББЛ по состоянию на 31.03.2014 г.

Задание 3

Компания HP.ltd является маленькой компанией, обслуживающей офисную технику. Для проведения технического обслуживания специалисты компании выезжают на место и выполняют стандартные действия по уходу за оборудованием, которые практически одинаковы для большинства видов офисной техники. Компания HP.ltd планирует 300 заявок на месяц. Стандартная схема ценообразования для одной заявки на техническое обслуживание ($)

Труд: время на дорогу – ? часа по $8 за час 4.00

время на техническое обслуживание – 2 часа по $8 в час 16.00

20.00

Материалы: стоимость 1 пакета для обслуживания 7.50

Переменные накладные расходы: 2 часа по $2.50 за час 5.00

Постоянные накладные расходы: 2 часа по $9.75 за час 19.50

52.00

Надбавка на прибыль в 25% от издержек 13.00

Средняя взимаемая плата 65.00

Фактические результаты за сентябрь 2013 года ($)

Оборот: 360 заявок на обслуживание 22680

Издержки за месяц

Трудовые издержки: время на дорогу – 216 часов 1782

время на техническое обслуживание – 648 часов 5346

7128

Материалы: 380 пакетов для обслуживания 2660

Переменные накладные расходы 1720

Постоянные накладные расходы 5500

Общие издержки 17008

Прибыль 5672

Требуется:

Подготовить Отчет о прибылях и убытках для HP.ltd за сентябрь 2013 года, который приводит в соответствие сметную прибыль с фактической прибылью и показывает отклонения для продаж и для каждой категории издержек. Прокомментировать деятельность HP.ltd за сентябрь 2013 года.