Решено! - Учет в инвестиционных фондах, ГУУ

5. Контрольные задания и методические указания к их выполнению

Контрольные задания составлены в соответствии с методическими указаниями по ведению бухгалтерского учета в паевых и акционерных инвестиционных фондах и ПБУ 19/02 (см. список литературы п.11, 19, 20). О границах применения документов 19, 20 сказано в организационно-методических указаниях к данной программе. В связи с тем, что студенты выполняют отдельные задачи контрольного задания, отражающие специфику учета в инвестиционных фондах и не составляют бухгалтерской отчетности (эти навыки были получены ими ранее в других профильных дисциплинах) не представляется необходимым рассматривать различные варианты задач. В контрольное задание включается 6 любых задач, посвященных ведению учета в акционерных инвестиционных и паевых фондах. Задача №5 выполняется в обязательном порядке всеми студентами.

Задача №1

Акционерный инвестиционный фонд распространяет собственные акции среди акционеров. На дату размещения акций его объявленный уставный капитал составлял 10 млн. рублей, оплаченный уставный капитал - 500 тыс. рублей. Номинал акции фонда - 1 тыс. рублей. Фондом было размещено 2 тыс. акций по номиналу и 3 тыс. акций по цене выше номинала по 1200 рублей за одну акцию. Акционеры приобретали акции фонда по безналичному расчету. Необходимо отразить на соответствующих балансовых и забалансовом счетах остатки на начало и конец дня, и бухгалтерские проводки по операциям за день. Остатки на забалансовом счете показать в натуральном и денежном выражении.

Задача №2

Акционерный инвестиционный фонд выкупает свои акции у акционеров. Его объявленный уставный капитал на дату выкупа акций составляет 10 млн. руб., а оплаченный - 9,5 млн. руб. Фондом выкуплено 3 тыс. акций по номиналу (номинал акции - 1 тыс. рублей), 4 тыс. акций по 1200 рублей и 2 тыс. акций по 800 рублей. Выкуп акций произведен по безналичному расчету. Необходимо отразить на соответствующих балансовых и забалансовом счетах остатки на начало и конец дня, и бухгалтерские проводки по операциям за день. Остатки на забалансовом счете показать в натуральном и денежном выражении.

Задача №5

Акционерный инвестиционный фонд приобретал ценные бумаги сторонних эмитентов с целью их дальнейшей перепродажи и получения спекулятивного дохода. Ценные бумаги приобретались для перепродажи и были проданы за 19 млн. рублей. Остаток ценных бумаг в портфеле фонда составил 100шт. по 100 тыс. рублей за штуку на начало месяца.

Приобретение ценных бумаг фондом происходило:

-10 числа - 50 шт. по 100 тыс. рублей за штуку

-15 числа - 60 шт. по 110 тыс. рублей за штуку

- 20 числа месяца - 80 шт. по 120 тыс. рублей за штуку

Продажи производились 2 раза в месяц: 18 числа - 60 шт. акций, 25 числа - 100 шт. акций.

Рассчитать учетную стоимость реализуемых ценных бумаг методами скользящей ФИФО и скользящей средней себестоимости. Отразить операции на счетах. Определить финансовый результат от продажи ценных бумаг. (Общий результат за месяц при оценке ценных бумаг двумя способами). Сделать выводы по задаче и определить наиболее оптимальный способ расчета учетной стоимости ценных бумаг в инвестиционном фонде за данный месяц. При каком способе расчета средней себестоимости ценных бумаг и применении метода ФИФО скользящем или обычном прибыль фонда от реализации ценных бумаг выше?

Задача №7

Акционерный инвестиционный фонд продает акции различных акционерных обществ, приобретенных им для перепродажи. Определить учетную стоимость реализуемых акций и отразить операции на счетах, если в портфеле фонда 1 тыс. акций АО «А» на сумму 5 млн. руб., 3 тыс. акций АО «Б» на сумму 7 млн. рублей и 8 тыс. акций АО «В» на сумму 8 млн. руб. Фонд продал 10 акций АО «А», 400 акций АО «Б» и 850 акций АО «В» за 2 млн. рублей. Учетную стоимость акций определить по методу средней цены. Определить финансовый результат от продажи акций и отразить операции на счетах.

Задача №8

Рассчитать в общем виде стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда, приходящихся на один оплаченный пай, если в активе баланса фонда имеются остатки по счетам: 01 - Основные средства, 58 - Краткосрочные финансовые вложения, 76 - Расчеты с дебиторами 50 - Касса, 51 - Расчетный счет. В пассиве фонда остатки на счетах 60 - «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 - «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 - «Расчеты по страхованию и обеспечению», 68 - «Расчеты по налогам и сборам», 76 - «Расчеты с разными кредиторами». Количество оплаченных паев обозначит через n. Дать необходимые пояснения к задаче.

Задача №9

Паевой инвестиционный фонд распространил инвестиционные паи среди пайщиков на сумму 2 млн. рублей, приняв в их оплату безналичные денежные средства. Часть этих средств (500 тыс. рублей) была вложена в акции сторонних организаций, по которым в течение отчетного года был получен доход в размере 40 тыс. рублей. Отразить операции на счетах и дать необходимые пояснения.

Другие похожие работы

1. Управление финансовыми ресурсами инвестиционного фонда
   Содержание Введение 1. Теоретические аспекты управления финансами инвестиционных фондов 1.1. Виды инвестиционных фондов 1.2. Стратегии формирования инвестиционного портфеля ценных бумаг 2. Анализ управления финансами на примере ОПИФ "xxx – Акции" 2.1. Краткая характеристика ООО УК " xxx " 2.2. Цели инвестиционного портфеля ОПИФ "ОТКРЫТИЕ – Акции" 2.3. Структура инвестиционного фонда «xxx -Акции» 2.4. Динамика изменения стоимости фонда «xxx -Акции» 3. Проблемы формирования портфеля ценных бумаг
2. Управление финансовыми ресурсами инвестиционного фонда
   Содержание Введение Глава 1. Теоретические аспекты управления финансами инвестиционных фондов 1.1. Виды и характеристика инвестиционных фондов 1.2. Структура и направления расходования финансовых ресурсов 1.3. Правовое регулирование инвестиционных фондов Глава 2 Анализ управления финансами на примере ОПИФ облигаций "Тройка Диалог - Илья Муромец" 2.1. Характеристика фонда и его финансовых ресурсов 2.2. Пути совершенствования управления финансовыми ресурсами Заключение Библиография Приложение 1.
3. Источники формирования и направления использования финансовых ресурсов страховой компании
   Содержание Введение Глава 1. Теоретические ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1. Содержание страховой деятельности и функции управления финансами страховых компаний 1.2. Нормативно-правовая база организации финансов страховых компаний Глава 2. ИСТОЧНИКИ И НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ на примере ЗАО 2.1. Краткая характеристика ЗАО 2.2. Источники финансовых ресурсов ЗАО 2.3. Использование финансовых ресурсов ЗАО Глава 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО
4. Управление финансами страховой организации
   Содержание Введение Глава 1. Теоретические ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1. содержание страховой деятельности и функции управления финансами страховых компаний 1.2. Нормативно-правовая база организации финансов страховых компаний 1.3. Основные тенденции развития финансов страховых компаний на страховом рынке России Глава 2. СИСтема УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ на примере ЗАО 2.1. Краткая характеристика ЗАО 2.2. Система управления финансами страховой