RefMag.ru - Оценка. Помощь в решении задач, тестов, практикумов, курсовых, аттеста­ционных

RefMag.ru - Помощь в решении в учебе

Заказать:
- заказать решение тестов и задач
- заказать помощь по курсовой
- заказать помощь по диплому
- заказать помощь по реферату

Репетитор оценщика

Готовые работы заочников

Тесты:

Задачи:

Примеры работ по оценке

Примеры курсовых работ
Примеры аттест­ационных работ
Учебные дисциплины
Литература
Заказ работ:




Экспертная и репетиторская помощь по решению тестов, задач, практикумов и всех других видов работ. Сергей.
тел. +7(495)795-74-78, [email protected], ,
,

Примеры выполненных работ: | контрольные | курсовые | дипломные | отзывы |




Методические материалы:

Список литературы по оценочной деятельности > Теоретико-методические аспекты оценки интеллектуального капитала организации

Теоретико-методические аспекты оценки интеллектуального капитала организации

Лещинская А.Ф. Теоретико-методические аспекты оценки интеллектуального капитала организации // Инновации и инвестиции. 2019. № 4. С. 401-403.

Скачать оригинал статьи

Фрагмент работы на тему "Теоретико-методические аспекты оценки интеллектуального капитала организации"

401 «????????? ? ??????????». ? 4. 2019 ????????? ???????? ? ???????? Современный рынок интеллектуального капитала характеризуется как стабильно развивающийся. Впервые термин «интеллектуальный капитал» появился примерно 60 лет назад, однако до сих пор нет единства в подходах, методах, способов его оценки, отличающихся надежностью. Отсутствие универсального, стандартизированного ме" тода оценки интеллектуального капитала организаций связано в первую очередь со специфичным характером отдельных его элементов, сложно поддающихся оценке. Непосредственно среди элементов интеллектуального капитала организаций россий" ское законодательство учитывает только нематериальные активы, исключающие учет человеческого, клиентского капиталов, что не дает оценки реальной стоимости их интеллектуального капитала. С учетом вышеизложенного, возникает необходимость изучения теоретико"методических аспектов оценки интеллектуального капитала орга" низаций в зарубежные практики с возможностью адаптации в российских организаци" ях, свидетельствуя, таким образом, об актуальности исследования. Одними из первых решали вопросы оценки интеллектуального капитала органи" заций М. Мэлоун, Л. Эдвинссон, цель исследования которых – разработка метода количественной оценки интеллектуального капитала, описывающего его внутренним ресурсом организации. Одновременно среди факторов, образующих интеллектуаль" ный капитал организаций, указывают: взаимосвязь с потребителями, практику, зна" ния, организационные умения, профессиональную компетентность, в совокупности, позволяющие им получить конкурентные преимущества на рынке. Мэлоун, Л. Эдвин" ссон справедливо утверждают, что важнейшее условие, обусловливающее максималь" ный успех, является характеристика этих факторов в режиме реального времени. Од" нако по результатам выполненного теоретического исследования учеными, к сожале" нию, не разработали надежные методы оценки интеллектуального капитала организа" ций [1, с. 265]. Известный шведский ученый и практик К. Свейби предложил метод соотношения рыночной и балансовой стоимости организации в аспекте которого интеллектуаль" ный капитал определяется как разница между ее рыночной и балансовой стоимостью, идентифицируемых в финансовой отчетности [2]. В международной практике известна сбалансированная система показателей Нор" тона и Кэплэна, основанная на 4"х группах коэффициентов: финансовые, клиентские, внутренних процессов, обучения [3, с 468]. Кроме того, в зарубежной практике реализуется метод консалтинговой фирмы Ernst&Young «Measures that Matter», описывающий интеллектуальный капитал по 8 признакам: политика оплаты труда высшего аппарата управления, культура корпора" ции, эффективность совершенствования продуктов, уровень маркетинговой страте" гии и связи с инвесторами, качество продуктов, услуг и менеджмента, выполнение нужд клиентов [4]. Интеллектуальный капитал оценивается и по модели Б. Лева «Value Chain Blueprint» через стремление организации к инновациям на основе 9 групп коэффициентов: – мобилизованные, полученные возможности (приобретенные технологии, инве" стиционная деятельность); – внутренняя возможность к обновлению (изучения, развитие персонала и др.); – интеллектуальная собственность, технологическая разрешимость инноваций; – клиенты (маркетинговые альянсы, ценность бренда, клиентов, уход клиентов); – деловая сеть (альянсы, группы организаций, клиентов и поставщиков); – бизнес в Интернете (заказы online, альянсы в Интернете и др.); – альтернативы роста (обозначенный рост результатов, запланированные иници" ативы и др.); – результативность (сбыт, прибыль, удельный вес рынка, новых продуктов, реа" лизация лицензий) [5]. Положительно, что такая методика напрямую связывает «интеллектуальный капи" тал» и инновации организаций. ?????????-???????????? ??????? ?????? ????????????????? ???????? ??????????? Лещинская Александра Федоровна доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры «Финансовый менедж" мент», ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», [email protected] В современных условиях интеллектуальный ка" питал характеризуется как основной ресурс про" изводства организации, так и ключевой компо" нент, определяющий ее рыночную стоимость, что затрудняет его однозначную оценку. Отсут" ствие в российской практике единого сформи" рованного методического инструментария оцен" ки интеллектуального капитала организаций обусловливает его изучение в зарубежной прак" тики и, соответственно, адаптацию в нацио" нальных организациях. Для рассмотрения воз" можности адаптации зарубежных методов оценки интеллектуального капитала в практику россий" ских организаций в исследовании идентифици" рованы их преимущества и недостатки. Пробле" ма оценки интеллектуального капитала органи" заций сводится к тому, что, как правило, для российской практики характерно узкое опреде" ление интеллектуального капитала, отождеств" ляющее его с нематериальными активами. Вме" сте с тем проявляются и сложности общего финансового характера, свойственные состоя" нию национального финансового рынка, – ак" ции большинства организаций не котируются на бирже, закрытость информации об интеллекту" альном капитале. При этом трансформация про" мышленного производства большинства отече" ственных организаций в направление новых тех" нологических и наукоемких решений вызывает необходимость оценки их интеллектуальных ак" тивов, неотъемлемой важной составляющей интеллектуального капитала. Следует отметить, что именно наличие специальных технологий, программ или изобретений дает организациям конкурентную предпочтительность, а научно" технический прогресс, новые технологии, зна" ния, мобилизованные людьми, увеличиваются обычно в геометрической прогрессии. В итоге налицо проявляется прямая связь «интеллекту" альный капитал», «инновации». Итак, установле" но, что полная адаптация зарубежных методов оценки интеллектуального капитала в практику российской организаций осложняется общими и специальными финансовыми факторами. Ключевые слова: интеллектуальный капитал, зарубежные методы оценки, адаптация. 402«????????? ? ??????????». ? 4. 2019 ????????? ???????? ? ???????? Значимый вклад в исследование тео" ретико"методических аспектов оценки интеллектуального капитала организаций оставил Ю. Сент"Онж, выделяющий его 3 ключевых компонента: потребительский, человеческий, структурный капиталы, а его модель базируется на основополага" ющей роли сути неформализованных знаний для топ"менеджмента организа" ции. По итогам, созданным по этой мо" дели, разрабатывается система «Skandia Navigator» на индикаторном подходе, содержащая 40 основных индикаторов, финансовые коэффициенты, клиентское, человеческое направления, направления процессов и развития [6, с. 200]. В международной практике широкое распространение получил метод оценки интеллектуального капитала американс" кого экономиста Дж. Тобина, сочетаю" щий рыночную стоимость организации с восстановительной стоимостью ее акти" вов [7]: q = P / C (1) где P – рыночная цена активов орга" низации; С – восстановительная цена ее ак" тивов. Считается, что, если q > 1 – интел" лектуальный капитал объекта высокий, q < 1 – низкий интеллектуальный капи" тал. Одновременно высокие значения коэффициента показывают и результа" тивность управленческой деятельности. Следует отметить, что Дж. Тобин счи" тает целесообразным рассчитывать ры" ночную стоимость активов организации по рыночной цене ее акций, что напря" мую ограничивает использование этого метода российскими организациями, по" скольку акции не всех национальных ком" паний котируются на бирже. Оценивая интеллектуальный капитал организации методом Дж. Тобина идентифицируется ограничение, состоящее в том, что дело" вая репутация отражает исключительно интеллектуальный капитал, а воздей" ствие иных факторов несущественно, обусловливая, как правило, вероятность, осложняющую точную оценку интеллек" туального капитала организаций. При этом положительно рассматривается ис" ключение проблем оценки нормы доход" ности и предельных издержек по видам экономической деятельности. Многочисленные исследования кон" статируют, что метод Дж. Тобина в об" щем стабилен во временном аспекте, а организации, имеющие высокое значение показателя, обладают специальными факторами производства или выпускают исключительные продукты, поскольку для них свойственно наличие монопольной ренты. Метод рыночной капитализации (ры" ночная капитализация организации – собственный акционерный капитал): ИК = Р " Абс (2) где P – рыночная цена активов орга" низации; Абс – балансовая цена активов орга" низации. При положительной величине оцени" ваемого показателя организация обладает интеллектуальным капиталом, и наобо" рот. Метод рыночной капитализации, ос" новываясь на традиционных способах финансового и управленческого учета, является достаточно легким в практичес" ком использовании. Отрицательно, что такой метод не оценивает совокупность факторов, влияющих на интеллектуаль" ный капитал, а также не применятся в некоммерческих организациях, государ" ственных учреждениях и организациях общественного сектора. Представляет интерес и метод интел" лектуальной добавленной стоимости А. Пулика, описывающий вклад в добавлен" ную стоимость материальных и немате" риальных активов: VAIC = CEE + HCE + SCE (3) где CEE – добавленная стоимость физического капитала; HCE – добавленная стоимость че" ловеческого капитала; SCE – добавленная стоимость струк" турного капитала Организация имеет больший потен" циал, выше способность создавать до" бавленную стоимость при большем зна" чении VAIC, которое должно изменяться в границах от 2 до 15 ед. Формула (2) А. Пулика идентифици" рует 2 особенности: 1) интеллектуальный показатель со" держит добавленную стоимость физичес" кого капитала; более высокое его значе" ние свидетельствует, что организация из" за большей величины интеллектуально" го капитала лучше задействует свою до" бавленную стоимость; 2) человеческий и структурный капи" тал обратнозависимы: чем больше добав" ленной стоимости образует человечес" кий капитал, тем меньше ее создает структурный и, наоборот; при расчете добавленной стоимости цена рабочей силы не относится к затратам [8, с. 120]. Метод А. Пулика отличается просто" той вычислений и универсальностью применения, используется в организациях независимо от организационно"правовой формы хозяйствования, отсутствуют ог" раничения по виду экономической дея" тельности. Необходимо подчеркнуть, что среди зарубежных методов оценки ин" теллектуального капитала метод А. Пу" лика наиболее полно относить интеллек" туальный капитал в оценку эффективно" сти деятельности организации. Таким образом, в исследовании осу" ществлена систематизация зарубежных методов оценки интеллектуального ка" питала организаций, выявлены их пре" имущества и недостатки с возможностью адаптации в российских организациях. Очевидно, что возможность применения адаптированных международных мето" дов оценки интеллектуального капитала в практике российских организаций ог" раничивается следующим: – учет российским законодатель" ством только нематериальных активов, исключая признание человеческого, кли" ентского капиталов, негативно влияя на реальную стоимость интеллектуального капитала организации; – неразвитостью национального финансового рынка, поскольку большин" ство акций российских организаций не котируются на бирже, преобладают орга" низации, созданные как общества с огра" ниченной ответственностью. – закрытость информации об интел" лектуальном капитале организаций. В результате, для российских орга" низаций важное значение имеет разра" ботка самостоятельных теоретико"мето" дических подходов к оценке интеллекту" ального капитала организаций, учитыва" ющих специфику развития национально" го финансового рынка и, к сожалению, сложившиеся недостатки в действующей системе учета. Объективная оценка ин" теллектуального капитала организаций способствует развитию их инновацион" ной деятельности. ?????????? 1. Ершова И. Г. Выбор приоритетов эффективного управления интеллекту" альными ресурсами в экономике знаний / И. Г. Ершова, Ю.В. Вертакова // Извес" тия Юго"Западного государственного университета. – 2014. – № 2. – С. 260 – 270. 2. Кулешов И. В. Способ измерения нематериальных активов. Монитор К. Э. Свейби. [Электронный ресурс] URL: http: www.sch1929.edusite.ru/DswMedia/ 2012_seminarot20122011_kuleshoviv.pdf . 3. Сыровнева А. А., Хорева Н. В. Ин" теллектуальный капитал – стратегичес" кий фактор обеспечения экономической 403 «????????? ? ??????????». ? 4. 2019 ????????? ???????? ? ???????? устойчивости организации / А. А. Сыров" нева, Н. В.Хорева // Проблемы современ" ной экономики. – 2016. – № 2. – С. 467 – 470. 4. Гостева О. В., Акентьева Е. И. Ме" тодики анализа интеллектуального капи" тала [Электронный ресурс] / О. В. Госте" ва, Е. И.Акентьева // Международный на" учно"исследовательский журнал. 2015. – № 7. URL: http:researchjournal.org/ economical/metodiki"analiza" intellektualnogo"kapitala. 5. Новосельский С. О., Разумова А. С. Перспективы оценки и учета интеллекту" ального капитала на предприятии / С. О. Новосельский, А. С. Разумова // Auditorium: электронный научный журнал Курского государственного университе" та. – 2014. – № 3. 6. Леонтьева Л.С. Управление интел" лектуальным капиталом / Л. С. Леонтье" ва. – М.: Юрайт, 2016. – 295 с. 7. Блинов С.С. Интеллектуальный капитал и его роль в формировании кон" курентных преимуществ фирмы [Элект" ронный ресурс] / С. С. Блинов / Управле" ние экономическими системами. – 2015. – № 10. URL: http: ecs.ru/uecs"34342011/ item/715"21"10"24"06"16"02. 8. Ермоленко В. В. Интеллектуаль" ный капитал корпорации: сущность, структура, стратегия развития и модель управления / В. В. Ермоленко, Е. Д. По" пова // Человек. Сообщество. Управле" ние. – 2012. – № 2. – С. 110 – 125. Theoreticalmethodological aspects of assessing the intellectual capital of the organization Leshchinskaya A.F. Russian economic University G. V. Plekhanov In modern conditions, intellectual capital is characterized as the main resource of production of the organization, and a key component that determines its market value, which makes it difficult to evaluate it unambiguously. The absence in the Russian practice of a single formed methodological tools for assessing the intellectual capital of organizations determines its study in foreign practice and, accordingly, adaptation in national organizations. To consider the possibility of adaptation of foreign methods of intellectual capital assessment in the practice of Russian organizations in the study identified their advantages and disadvantages. The problem of assessing the intellectual capital of organizations boils down to the fact that, as a rule, the Russian practice is characterized by a narrow definition of intellectual capital, identifying it with intangible assets. At the same time, there are also difficulties of a General financial nature inherent in the state of the national financial market – the shares of most organizations are not listed on the stock exchange, the secrecy of information about intellectual capital. At the same time, the transformation of industrial production of the majority of domestic organizations in the direction of new technological and knowledge" based solutions makes it necessary to assess their intellectual assets, an integral important component of intellectual capital. It should be noted that it is the availability of special technologies, programs or inventions that gives organizations a competitive preference, and scientific and technological progress, new technologies, knowledge mobilized by people, usually increase exponentially. In the end, there appears a direct relationship «intellectual capital», «innovation». Thus, it is established that the full adaptation of foreign methods of intellectual capital assessment in the practice of Russian organizations is complicated by General and special financial factors. Key words: intellectual capital, foreign valuation methods, adaptation. References 1. Ershova I. G. The choice of priorities for the effective management of intellectual resources in the knowledge economy / IG G. Ershova, Yu.V. Vertakova // Proceedings of the South"West State University. " 2014. " № 2. " p. 260 " 270. 2. Kuleshov I. Century Method of measuring intangible assets. Monitor C. E. Sweybie. [Electronic resource] URL: http: www.sch1929.edusite.ru/DswMedia/ 2012_seminarot20122011_kuleshoviv.pdf. 3. Syrovneva A. A., Khoreva N. V. Intellectual capital " a strategic factor in ensuring the economic sustainability of an organization / A. A. Syrovneva, N. V. Khoreva // Problems of the Modern Economy. " 2016. " № 2. " p. 467 " 470. 4. Gosteva, O. V., Akenteva, EI. Methods of Analysis of Intellectual Capital [Electronic resource] / O.V. Gosteva, E. I. Akenteva // International Scientific Research Journal. 2015. " № 7. URL: http: researchjournal.org/economical/ metodiki"analiza"intellektualnogo"kapitala. 5. Novoselsky S. O., Razumova A. S. Prospects for estimating and accounting for intellectual capital in an enterprise / S. O. Novoselsky, A. S. Razumova // Auditorium: electronic scientific journal of Kursk State University. " 2014. " № 3. 6. Leontiev L.S. Management of intellectual capital / L. S. Leontiev. " M .: Yurayt, 2016. " 295 p. 7. Blinov S.S. Intellectual capital and its role in the formation of the competitive advantages of the firm [Electronic resource] / S. S. Blinov / Management of economic systems. " 2015. " № 10. URL: http: ecs.ru/uecs"34342011/item/ 715"21"10"24"06"16"02. 8. Ermolenko V. V. Intellectual capital of a corporation: essence, structure, development strategy and management model / V. V. Ermolenko, E. D. Popova // Man. Community. Control. " 2012. " № 2. " p. 110 " 125

Похожие разделы

заказать диплом





© 2002 - 2020 RefMag.ru