Задание: Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) организации. При составлении баланса доходов и расходов необходимо: 1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и норм амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3). 2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продукции необходимо обратить внимание на особенности расчета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. 3. Определить объем реализуемой продукции и прибыли (табл. 6). Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл.5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал. Пользуясь данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной себестоимости, исчислить однодневный оборот. При расчете прибыли (табл. 6) следует исходить из положений гл. 25 Налогового кодекса РФ, ч. 2. По статьям «Проценты к получению» (строка 5) и «Проценты к уплате» (строка 6) отражаются суммы причитающихся (подлежащих) в соответствии с договорами к получению (к уплате) дивидендов (процентов) по облигациям, депозитам и т.п. При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций и доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, отражает их по статье «Доходы от участия в других организациях» (строка 7). По этой же статье отражаются также доходы, подлежащие получению от участия в совместной деятельности без образования юридического лица (по договору простого товарищества), К отвлеченным средствам (строка 15) относятся отчисления в резервный фонд, налог на прочие доходы, местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении организации. 4. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 10) исходя из данных, приведенных в табл. 8. Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству - исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции. Расчеты производятся на основе данных по сметам I и II. 5. Рассчитать налог на прибыль (табл. 13) в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ, ч. 2. 6. Заполнить таблицу распределения прибыли (табл. 14) исходя из данных, приведенных в табл. 11. 7. Определить источники финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.9). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в табл. 7. 8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР нужно воспользоваться данными, приведенными в табл. 12. Разделы баланса доходов и расходов организации заполняются на основе данных условий задания и произведенных студентом расчетов. Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел. 9. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо: а) дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом; источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли; б) сделать выводы об обеспеченности организации финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования; в) приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану. Без правильно составленной в соответствии с вышеуказанными требованиями пояснительной записки курсовая работа не может быть оценена положительно.
Фрагмент работы на тему "Решено! - Финансы организаций, расчетная часть, МЭИ, 2011, вариант сметы I-2"
ФОРМЫ РАСЧЁТОВ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ Таблица 1. Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб. № п/п Статья затрат Вариант 2 всего на год в т.ч. на IV квартал 1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) 49 500 14 850 2. Затраты на оплату труда 26 160 7 850 3. Амортизация основных фондов* 4. Прочие расходы* - всего в том числе: 5. а)налоги, включаемые в себе-стоимости* в том числе: 6. социальный налог (26%) 7. прочие налоги 1 140 340 8. б)арендные платежи и другие расходы 390 90 9. Итого затрат на производство* 10. Списано на непроизводственные счета 3 500 900 11. Затраты на валовую продукцию* 12. Изменение остатков незавершенного производства 750 220 13. Изменение остатков по расходам будущих периодов 30 9 14. Производственная себестоимость товарной продукции* 15. Расходы на продажу 7 900 2 370 16. Полная себестоимость товарной продукции* 17. Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 132 000 39 600 * Определить.
Таблица 3. Данные к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды К смете I (все варианты) Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 23 200 тыс. руб. Показатели I кв. II кв. III кв. IV кв. Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. 6 100 ? 5 400 ? Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. ? 9 500 ? 1 600
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2 000 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: • для варианта 1 – 13,5; • для варианта 2 – 14,0.
Таблица 5. Данные к расчёту объема реализации и прибыли, тыс. руб. № п/п Показатели Вариант и смета I.2 1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: 2. а)в ценах базисного года без НДС и акизов 3 750 3. б)по производственной себестоимости 2 950 4. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: 5. а)в днях запаса 15 6. б)в действующих ценах без НДС и акцизов 7. в)по производственной себестоимости Прочие доходы и расходы 8. Выручка от продажи выбывшего имущества 11 200 9. Расходы по продаже выбывшего имущества 6 500 Внереализационные доходы: 10. Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 1 200 11. Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 1 200 12. Доходы от прочих операций 12 900 Внереализационные расходы: 13. Расходы на оплату услуг банков 120 14. Уплата процентов за краткосрочный и долгосрочный кредит 860 15. Расходы по прочим операциям 13 100 16. Налоги, относимые на финансовые результаты 2 500 17. Содержание объектов социальной сферы - всего 1 290 18. а)учреждения здравоохранения 200 19. б)детские дошкольные учреждения 800 20. в)содержание пансионата 290 21. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 200
Таблица 7. Показатели по капитальному строительству, тыс.руб. № п/п Показатель Смета I 1. Капитальные затраты производственного назначения 12 100 в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом 5 200 2. Капитальные затраты непроизводственного назначения 4 300 3. Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % 9,41 4. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1 000
Таблица 8. Данные к расчёту потребности в оборотных средствах, тыс.руб. № п/п Показатель Вариант сметы I.2 1. Прирост расходов будущих периодов 20 2. Прирост устойчивых пассивов 200 3. Норматив на начало года: Производственные запасы 3000 Незавершенное производство 1400 Расходы будущих периодов 35 Готовая продукции 1500 4. Нормы запаса в днях: производственные запасы 20 Незавершенное производство 6 готовые изделия 7
Таблица 11. Данные к расчёту распределения прибыли, тыс.руб. № п/п Показатель Вариант сметы I.2 1. Отчисления в резервной фонд 300 2. Отчисления в фонд накопления в том числе: а)реконструкция цеха 4 200 б)строительство жилого дома 3 300 3. Отчисления в фонд потребления в том числе: а)на выплату материальной помощи работникам предприятия 1 680 б)удешевление питания в столовой 1 500 в)на выплату вознаграждения по итогам года 1 300
Таблица 12. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб. № п/п Показатель Смета II 1. Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждений 200 2. Средства целевого финансирования 210 3. Средства заказчиков по договорам на НИОКР 500