Решено! - Прогнозный анализ финансового состояния

Содержание задания

Целью прогнозного анализа является комплексная оценка будущего финансового-экономического состояния предприятия с учетом выявленных тенденций, а также экспертных оценок возможного изменения исходных показателей.

Исходные данные для прогнозного анализа:

1. темп прироста объема производства и реализации продукции;
2. темп прироста цен на выпускаемую продукцию;
3. темп прироста цен на сырье и материалы;
4. темп прироста заработной платы;
5. средняя норма амортизации;
6. капитальные вложения;
7. средняя ставка отчислений в социальные фонды;
8. средняя ставка налогообложения прибыли до налогообложения;
9. доля нераспределенной прибыли в чистой прибыли.

Расчету показателей прогнозного отчета о прибылях и убытках предшествуют вспомогательные расчеты, которые включают прогнозные расчеты выручки, затрат в разрезе их элементов, а также стоимости внеоборотных активов.

При прогнозировании выручки учитывается влияние объема реализации и изменение цен на выпускаемую продукцию.

Материальные затраты прогнозируются по форме, которая предполагает возможность учета изменения материальных затрат в будущем относительно существующего уровня за счет роста объема производства, роста цен на материальные ресурсы и изменения материалоемкости продукции.

Прогнозные затраты на оплату труда рассчитываются по алгоритму, аналогичному предыдущему.

Величина прогнозных отчислений на социальные нужды зависит от затрат на оплату труда.

Величина амортизации прогнозируется на основе стоимости внеоборотных активов (амортизируемое имущество в оценке по первоначальной стоимости) на конец отчетного периода и средней норме амортизации.

Первоначальная стоимость внеоборотных активов на конец первого прогнозного года рассчитывается с учетом предположения, что их выбытие ровно амортизации, а ввод соответствует исходным прогнозным значениям.

Величина прочих затрат может быть рассчитана как заданный процент от прогнозной выручки.

В результате расходы по обычным видам деятельности определяются как сумма рассчитанных расходов по элементам.

Расчет показателей прогнозного отчета о прибылях и убытках.

Данный расчет осуществляется в следующей последовательности:

1. Прибыль (убыток) от продаж – это разность между прогнозируемой выручкой и расходами по обычным видам деятельности.
2. Прибыль (убыток) до налогообложения рассчитывается с учетом прогнозных значений этого показателя.
3. Чистая прибыль прогнозируется с учетом налога на прибыль.

Исходные данные для прогнозного анализа.

Показатель Отчетный

год Прогнозный период

1-й год 2-год 3-год

Темп прироста объема производства (в %) 41,7 10,0 5,0 5,0

Темп прироста цен на выпускаемую продукцию, % 13,3 10,0 10,0 10,0

Темп прироста цен на сырье и материалы, % 13,3 12,0 10,0 10,0

Темп прироста заработной платы 38 15,0 15,0 15,0

Капитальные вложения во внеоборотные фонды. тыс.руб. 75 622 50 000 50 000 50 000

Ставка отчислений в социальные фонды 0,293 0,260 0,260 0,260

Средняя норма норма амортизации 0,046 0,046 0,046 0,046

Капитальные вложения 75 622 50 000 50 000 50 000

Задание

Используя данные бухгалтерского баланса, из приложения, провести следующие расчеты и занести их в таблицы.

Табл.1. Вспомогательные расчеты для прогнозного анализа.

Показатель Отчетный год Прогнозный период

1-й год 2-й год 3-й год

Расходы по обычным видам деятельности, в т.ч. по элементам, тыс.руб. 5 447 696

Материальные затраты 4 535 413

Затраты на оплату труда 396 552

Отчисления на социальные нужды 116 191

амортизация 22 161

Прочие затраты 377 378

Табл.2. Показатели прогноза финансовых результатов

Показатель Отчетный год Прогнозный период

1-й год 2-й год 3-й год

Расходы по обычным видам деятельности, в т.ч. по элементам, тыс.руб. 5 535 261

Расходы по обычным видам деятельности 5 447 696

Прибыль от продаж 87 565

Прочий результат 132 134

Прибыль до налогообложения 219 699

Текущий налог на прибыль 57 126

Чистая прибыль 162 573

Нераспределенная прибыль 2 122