Налогообложение предприятий (организаций) и пути его совершенствования

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения предприятий (организаций)

1.1. Эволюция налогового законодательства в Российской Федерации

1.2. содержание налогового планирования на уровне организаций

1.3. Методика анализа налоговой нагрузки

Глава 2. Совершенствование налогообложения предприятия НП «Унк»

2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия

2.2. Анализ налоговой нагрузки предприятия

2.3. Предложения по совершенствованию налогообложения предприятия

Заключение

Библиография

Приложения

Введение

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.

Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании, как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что в настоящее время абсолютное большинство населения страны платит те или иные налоги, т.е. стало налогоплательщиками. Определение оптимальных объемов налоговых платежей – проблема каждой конкретной организации или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению налоговых выплат. Предприниматели, руководители и рядовые налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. Несомненно, сама сложность налоговой системы заставляет предприятия, прежде всего, найти механизмы построения своей учетной и финансовой политики так, чтобы платить налоги оптимально, меньше, потому, что одним из факторов является то, что мы не знаем, куда идут налоги и как они тратятся. Но даже, если бы государство управляло налогами и правильно их в дальнейшем тратило, для того, чтобы правильно развиваться предприятию, ему обязательно надо платить налоги оптимально. Оптимально - не значит не платить или уходить в серый бизнес. В сером бизнесе, особенно, как это делают российские предприятия, нет никакого учета и поэтому там еще большие потери, чем налоговые потери, потери от бесхозяйственности управления этой серой частью, наличной частью на предприятии.

Объектом исследования данной работы является, а предметом – налогообложение данного предприятия.

Целью настоящей работы является разработка и экономическое обоснование предложений по совершенствованию налогообложения предприятия. В соответствие с поставленной целью в дипломной работе решаются следующие задачи:

- исследовать эволюцию налогового законодательства в Российской Федерации;

- изучить содержание налогового планирования на уровне организаций (предприятий);

- исследовать методику анализа налоговой нагрузки на предприятие;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности;

- проанализировать налоговую нагрузку на примере;

- предложить направления совершенствования налогообложения предприятия.

Методы написания дипломной работы:

- совокупность диалектических методов (частное – особенное, количество – качество, дедукция, индукция, система часть системы, положительное – отрицательное и др.);

- методы обобщения практического опыта (сопоставление, количественная оценка, анализ временных рядов, финансового анализа, экономико-математические методы и др.);

- методы обработки информации (редактирование, выделение главного и др.)

При подготовке дипломной работы использовались: нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебно-научные статьи и монографии, публикации специальной периодической печати, аналитические материалы и отчетность.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава 1. Теоретические АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ)

1.1. Эволюция налогового законодательства в Российской Федерации

Основы существующей в настоящее время российской налоговой системы были заложены в конце 1991 г. принятием Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. № 2118-1 и соответствующих законов по конкретным видам налогов, которые вступили в действие с 1 января 1992 г. С принятием этих законов в России впервые за многие десятилетия была создана налоговая система. Необходимость сведения действующих налогов в единую систему была вызвана тем, что проводившиеся экономические преобразования потребовали выработки принципиально иной современной финансовой политики, которая должна была стать одним из важнейших действенных инструментов регулирования развивающихся рыночных отношений. Налоговая система была призвана ограничить стихийность рыночных отношений, активно воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктур, снизить уровень инфляции.

Сформированная и вступившая в действие с 1 января 1992 г. российская налоговая система была построена на отдельных, не увязанных в единое целое принципах, важнейшими из которых являлись следующие:

- равенство всех налогоплательщиков, включая предоставление налоговых льгот и защиту экономических интересов;

- разграничение прав по введению и взиманию налогов между различными уровнями власти;

- однократность налогообложения (один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за установленный период);

- приоритет норм, установленных налоговым законодательством, над иными законодательными и нормативными актами, не относящимися к нормам налогового права, однако в той или иной мере затрагивающими вопросы налогообложения;

Другие похожие работы

1. Построение бухгалтерского учета в коммерческой организации
2. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса
   Содержание Введение 1. Предприятие малого бизнеса – основа современной рыночной инфраструктуры 2 Состояние и проблемы становления предприятий малого бизнеса в России 3.Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса 4. Основные направления совершенствования системы налогообложения для субъектов малого бизнеса Заключение Список использованной литературы
3. Упрощенная система налогообложения
   Содержание Введение 1. Понятие упрощенной системы налогообложения 2. Объект налогообложения. Доходы и расходы 2.1. Выбор объекта налогообложения 2.2. Порядок определения и признания доходов 2.3. Порядок определения и признания расходов 3. Налоговый учет: формы, ставки, порядок уплаты налога 3.1. Налоговый учет и его формы 3.2. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период 3.3. Порядок уплаты единого налога Заключение Список литературы
4. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях
   Содержание Введение Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИХ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА 1.1. Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого бизнеса 1.2. Применяемые системы налогообложения субъектами малого бизнеса Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ ООО 2.1. Экономическая характеристика организации 2.2. Организация бухгалтерского учета 2.3. Организация налогового учета Глава 3.
5. Анализ и оценка выбора системы налогообложения в малом бизнесе
   Содержание I. Теоретические и методологические основы анализа эффективности применяемой системы налогообложения 1.1. Роль анализа в системе управления 1.2. Методика анализа налоговой нагрузки 1.3. Информационная база анализа, нормативные документы II. Практика проведения анализа в ООО 2.1. Краткая характеристика организации 2.2. Определение доходов и расходов и налоговых платежей предприятия 2.3. Анализ налоговой нагрузки III. Предложения по совершенствованию деятельности организации 3.1.