Решено! - Контрольная работа по предмету Экономический анализ

Содержание

Исходные данные

1) анализ имущества предприятия

2) анализ ликвидности предприятия

3) анализ финансовой устойчивости

4) композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности

Заключение о финансовом состоянии предприятия

Задания для контрольной работы

Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности выполняется в соответствии с исходными данными, приведенными в приложении 1.

Формирование индивидуального задания происходит следующим образом:

- в активе баланса по стр. 241 на начало и на конец года прибавить величину, равную номеру студента по журналу, умноженному на 20, и откорректировать связанные статьи по активу баланса;

- в пассиве эту же величину прибавить к стр. 621 и откорректировать все связанные статьи по пассиву баланса.

В содержание работы входят:

1) анализ имущества предприятия:

- построение баланса нетто;

- вертикальный и горизонтальный анализ;

2) анализ ликвидности предприятия:

- построение баланса ликвидности;

- расчет коэффициентов ликвидности;

3) анализ финансовой устойчивости:

- расчет коэффициентов финансовой устойчивости;

- определение типа финансовой устойчивости, исходя из источников финансирования запасов;

4) композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности.

Порядок выполнения работы

1. Анализ имущества предприятия

Анализ имущества предприятия проводится по данным баланса одним из трех методов:

- непосредственно по балансу без предварительного изменения состава статей;

- строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования (укрупнения статей) баланса и перекомпоновки;

- проводится дополнительная очистка баланса с последующим укрупнением и перекомпоновкой (т.е. строится баланс-нетто).

В контрольной работе анализ имущества предприятия ведется по уплотненному сравнительно-аналитическому балансу-нетто (табл. 1). По желанию аналитика перечень статей может быть расширен.

По данным табл. 1 составляется пояснительная записка, в которой:

1) Оцениваются изменения имущества в целом по предприятию и отдельным разделам;

2) Анализируются изменения по активу баланса;

– абсолютные отклонения;

- темпы роста и прироста;

– определяется доля в имуществе;

– делаются выводы по каждой строке;

3) оцениваются изменения в источниках средств по следующим элементам:

– абсолютные изменения;

- темпы роста и прироста;

– определяется доля в имуществе (структура);

– делаются выводы по каждой строке;

4) оценивается соотношение ДЗ и КЗ:

- абсолютные величины

- темпы роста и прироста;

- делаются выводы;

5) оцениваются наличие и доля СОС;

6) оценивается, какие статьи баланса оказывают наибольшее влияние на изменение валюты баланса, делаются выводы;

7) дается общая оценка финансового положения предприятия.

Таблица 1

Построение аналитического баланса-нетто

статья баланса НГ КГ отклон структура, % темп роста, % темп прироста, % влияние

НГ КГ отклон

Анг Акг dА=3-2 Анг:Бнг Акг:Бкг 6-5 Акг:Анг*100 8-100 dА:dБ*100

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

актив (А)

1. Оборотные активы

1.1. Денежные средства и их эквиваленты (стр. 260)

1.2. Дебиторская задолженность (стр. 240)

1.3. Запасы и затраты (стр. 210 +стр. 220)

1.4. Краткосрочные финансовые вложения ( стр. 250 - стр. 252)

1.5. Прочие оборотные активы (стр. 270)

Итого по разделу 1

2. Внеоборотные активы

2.1. Основные средства (стр. 120)

2.2. Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140)

2.3. Прочие внеоборотные активы (стр. 110 +стр. 130 +стр. 150 +стр. 230)

Итого по разделу 2

Баланс по активу:

пассив (П)

1. Заемный капитал

1.1. Краткосрочные пассивы (стр. 690)

1.1.1. Займы и кредиты (стр. 610)

1.1.2. Кредиторская задолженность (стр. 620)

в том числе

поставщики и подрядчики (стр. 621)

1.2. Долгосрочные финансовые пассивы (стр. 590)

2. Собственный капитал

2.1. Уставный капитал (стр. 410)

2.2. Фонды и резервы НЕТТО (стр. 490 - стр. 410)

итого по разделу 2:

Баланс по пассиву:

Собственные оборотные средства

стр. 290 - 230-690

2. Анализ ликвидности предприятия

Используя данные табл. 1, можно сделать анализ баланса ликвидности (табл. 2). (Содержание групп см. в лекциях в соответствующем разделе.)

Таблица 2

Анализ баланса ликвидности

Актив На начало периода на конец периода Пассив На начало периода на конец периода

1 2 3 4 5 6

1. Наиболее ликвидные активы (А1) с. 260 1. Наиболее срочные обязательства (П1) с 620

2. Быстрореализуемые активы (А2) с. 240 + с. 250 2. Краткосрочные пассивы (П2) с 610 + с 660

3. Медленно реализуемые активы (А3) с. 210+ с. 220+ с. 270 3. Долгосрочные пассивы (П3) с 590 + с. 630 + с 640 + с. 650

4. Трудно реализуемые активы (А4) с. 190 + с. 230 4. Постоянные пассивы (П4) с. 490

Баланс Баланс

Баланс считается абсолютно ликвидным, если A1>П1, A2>П2, A3>П3, A4<П4.

По данным баланса ликвидности дают общую оценку наличия ликвидных средств у предприятия. Оценивают излишки или их нехватку.

Оценку показателей ликвидности ведут по табл. 3 и делают соответствующие выводы. (Формулы расчета даны в соответствующей теме лекции или в соответствующем разделе формул расчета.)

Таблица 3

Оценка показателей ликвидности

показатель ликвидности формула НГ КГ отклонение КГ-НГ норматив

1. Собственные оборотные средства стр. 290 - 230-690

2. Маневренность собственных оборотных средств с. 260 /(стр. 290 - 230-690)

3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 290 - 230) / c. 690

4. Коэффициент быстрой ликвидности (стр. 290 - 210 - 220- 230) / c. 690

5. Коэффициент абсолютной ликвидности с. 260 /с. 690

6. Доля оборотных средств в активах (стр. 290 - 230) / (c. 300)

7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме (стр. 290 - 230-690) /(стр. 290 - 230)

3. Анализ финансовой устойчивости

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Для анализа коэффициентов финансовой устойчивости рассчитывают и заполняют табл. 4. Данные берутся по данным баланса или табл. 1. (Формулы расчета даны в соответствующей теме лекций).

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель формула На начало периода На конец периода Отклонение норматив отклонение от норматива

НГ КГ

1. Коэффициент концентрации собственного капитала ( с 490) /(c300)

2. Коэффициент финансовой зависимости (c 300) /(c 490)

3. Коэффициент маневренности собственного капитала (стр. 290 - 230-690) /(c 490)

4. Коэффициент концентрации привлеченного капитала (c 590 + c 690) /(c 300)

5. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала (c 590 + c 690) /(с 490)

Делают анализ полученных коэффициентов и степени финансовой устойчивости предприятия.

Определение типа финансовой устойчивости

Для определения типа финансовой устойчивости рассчитывают производственные запасы:

ПЗ = стр. 210 + стр. 220

Собственные оборотные средства:

СОС = СК + ДО - ВА = стр. 490 + стр. 590 - (стр. 190+стр. 230).

Нормальные источники финансирования производственных запасов:

ИФЗ = СОС + ссуды банка и займы, используемые на покрытие запасов + расчеты с кредиторами по товарным операциям = стр. 490 + стр. 590 – (стр. 190 + стр. 230) +стр. 610+ стр. 621 + стр. 622 + стр. 625.

Исходя из полученного результата устанавливают тип финансовой устойчивости. (Установленные типы финансовой устойчивости описаны в соответствующей теме лекций.)

4. Композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности

.

Для композиционного анализа прибыли составляют табл. 5.

Таблица 5

Композиционный анализ прибыли

показатель за отчетный период за прошлый год комментарий

тыс. руб. % тыс. руб. %

1. Всего доходов и поступлений ( с 010+060+080+090+120+170)

2. Общие расходы фин. - хоз. деятельности (с 020 +030+040+070+100+130+180) в % к стр. 1

3. Выручка от реализации (стр. 010) в % к стр. 1

4. Затраты на производство и реализацию продукции, в т.ч. в % к стр. 3

себестоимость продукции (с 020) в % к стр. 4

коммерческие расходы (с 030) в % к стр. 4

управленческие расходы ( с 040) в % к стр. 4

5. Прибыль (убыток) продаж (с 050) в % к стр. 1

6. Доходы по операциям финансового характера ( с070) в % к стр. 1

7. Расходы по операциям финансового характера (с 070) в % к стр. 2

8. Прочие доходы (с 090 + 120) в % к стр. 1

9. Прочие расходы ( с. 100 +130) в % к стр. 10

10. Прибыль (убыток) до налогообложения (с 140) в % к стр. 1

11. Налог на прибыль ( с 150) в % к стр. 10

12. Чистая прибыль ( с 190) в % к стр. 10

1) Примечание: номера строк взяты из формы №2

Анализ показателей рентабельности ведут по табл. 6.

Таблица 6

Показатели рентабельности

показатель формула расчета за отчетный период за предыдущий период

рентабельность активов ( с 190 (ф №2)) /(c 300 (ф № 1)) 0,094 0,088

рентабельность собственного капитала ( с 190 (ф №2)) /(c 490 (ф № 1)) 0,122 0,113

рентабельность продукции с 050/( с 020 +030+040) 0,212 0,197

рентабельность продаж с 050/ с 010 0,175 0,165

После выполнения соответствующих пунктов задания делают общее заключение о финансовом состоянии предприятия и его инвестиционной привлекательности.

Другие похожие работы

1. Экономический анализ, Московский банковский институт, вариант 15
   Содержание Исходные данные 1) анализ имущества предприятия 2) анализ ликвидности предприятия 3) анализ финансовой устойчивости 4) композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности Заключение о финансовом состоянии предприятия
2. Экономический анализ, Московский банковский институт, вариант 26
   Содержание Исходные данные 1) анализ имущества предприятия 2) анализ ликвидности предприятия 3) анализ финансовой устойчивости 4) композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности Заключение о финансовом состоянии предприятия
3. Экономический анализ, Московский банковский институт, вариант 39
   Содержание Исходные данные 1) анализ имущества предприятия 2) анализ ликвидности предприятия 3) анализ финансовой устойчивости 4) композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности Заключение о финансовом состоянии предприятия
4. Экономический анализ, Московский банковский институт, вариант 38
   Содержание Исходные данные 1) анализ имущества предприятия 2) анализ ликвидности предприятия 3) анализ финансовой устойчивости 4) композиционный анализ прибыли и расчет коэффициентов рентабельности Заключение о финансовом состоянии предприятия