Решено! - Бухгалтерский учет, практикум №1

Содержание задания практикума

1. Составьте баланс на 1 марта 20__ г. Используя ведомость остатков по синтетическим счетам, перенесите остатки по счетам в Главную книгу.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций запишите корреспонденцию счетов по операциям, осуществленным организацией в марте 20__г. Недостающие суммы хозяйственных операций следует рассчитать самостоятельно.

3. На основании Журнала регистрации хозяйственных операций запишите операции за март на синтетических счетах Главной книги. Подсчитайте обороты и выведите конечное сальдо.

4. Составьте оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 20__г. Подсчитайте итоги.

6.Используя данные оборотно - сальдовой ведомости, составьте бухгалтерский баланс на 1 апреля 20__ г.

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 марта 20__г.

№ п/п № счета Наименование счетов Сумма

Дебет Кредит

1 01 Основные средства 700000

2 02 Амортизация основных средств 100500

3 04 Нематериальные активы 100000

4 05 Амортизация нематериальных активов 17100

5 08 Вложения во внеоборотные активы 75000

6 10 Материалы 262500

7 19 НДС по приобретенным ценностям 18750

8 20 Основное производство 320000

9 43 Готовая продукция 72700

10 50 Касса 4500

11 51 Расчетный счет 213750

12 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 177000

13 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 225000

14 66 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 175000

15 68 Расчеты по налогам и сборам 51000

16 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 37700

17 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 97500

18 71 Расчеты с подотчетными лицами 15000

19 80 Уставный капитал 1150000

20 82 Резервный капитал 77900

21 83 Добавочный капитал 58500

22 99 Прибыли и убытки (прибыль) 65000

Итого 2007200 2007200

№ п/п Наименование первичных документов Содержание хозяйственных операций Сумма (руб.)

Частная Общая

1 2 3 6 7

1 Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств 4500

а) основного производства 3700

б) общехозяйственного назначения 800

2 Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения 450 450

3 Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение Поступили денежные средства на расчетный счет организации от покупателей за проданную продукцию 225000 225000

4 Выписка банка с расчетного счета, чек, приходный кассовый ордер С расчетного счета получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 97500 97500

5 Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Из кассы выдана заработная плата работникам за февраль 97500 97500

6 Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения Оплачены с расчетного: 265700

а) счета поставщиков за материалы, включая НДС 177000

б) задолженность перед бюджетом по налогам и сборам 51000

в) задолженность по социальному страхованию и обеспечению 37700

7 Счета-фактуры, накладные От поставщика по ранее оплаченным счетам получены материалы: 88500

а) фактическая стоимость (без НДС) 75000

б) НДС по полученным материалам 13500

8 Акт ввода в эксплуатацию Приняты к учету (введены в эксплуатацию) основные средства по первоначальной стоимости 75000 75000

9 Расчет бухгалтерии, Счета-фактуры НДС принят к вычету из бюджета по полученным материалам и принятым к учету основным средствам 32250 32250

10 Лимитно-заборные карты, требования, накладные Отпущены со склада материалы: 232500

а) в основное производство на изготовление продукции 225000

б) на общехозяйственные цели 7500

11 Расчетно-платежные ведомости Начислена заработная плата за март: 187500

а) работникам основного производства 150000

б) работникам общехозяйственного назначения 37500

12 Расчет бухгалтерии Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 22500 22500

13 Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (34%) и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1%) от заработной платы всего: – 35%

а) работников основного производства

б) работников общехозяйственного назначения

14 Авансовый отчет Утверждены командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом Павловым И.С.: 6460

а) общехозяйственные расходы 5475

б) НДС 985

15 Авансовый отчет Утверждены командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом Анисимовым А.Л.: 8350

а) общехозяйственные расходы 7077

б) НДС 1273

16 Приходный кассовый ордер Неиспользованная часть денежных средств, выданных ранее в подотчет, возвращена Анисимовым А.Л. в кассу 650

17 Расходный кассовый ордер Подотчетному лицу Павлову И.С. возмещены расходы по командировке сверх ранее выданных 460 460

18 Расчет бухгалтерии В конце месяца определены общехозяйственные расходы и списаны на затраты основного производства

19 Накладные Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства: 712500

20 Счета, счета-фактуры, накладные Отражена выручка, за отгруженную покупателю готовую продукцию (в т.ч. НДС 18%) 917000

21 Счета-фактуры, расчеты бухгалтерии Начислен НДС с суммы выручки от проданной продукции 139881

22 Расчет бухгалтерии, накладные Списана фактическая себестоимость проданной продукции 692000

23 Расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

24 Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль (по ставке 20% от бухгалтерской прибыли)

Итого