Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретических аспекты бухгалтерского и налогового учета предприятий малого бизнеса

1.1. Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого бизнеса

1.2. Применяемые системы налогообложения субъектами малого бизнеса

Глава 2. Организация бухгалтерского и налогового учета на малом предприятии ООО

2.1. Экономическая характеристика организации

2.2. Организация бухгалтерского учета

2.3. Организация налогового учета

Глава 3. Совершенствование системы бухгалтерского учета в условиях применения упрощенной системе налогообложения в ООО

3.1. Обоснование рекомендаций по выбору системы налогообложения

3.2. Рекомендации по формированию учетной политики при переходе на упрощенную систему налогообложения

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что предприятия малого бизнеса играют важную роль в экономике всех стран мира. Международная практика показывает, что развитие малого бизнеса является одним из самых эффективных методов стабилизации экономики. Число малых предприятий в РФ неуклонно увеличивается. В Москве 42% общей численности работающего населения занято в малом бизнесе, в среднем по РФ - 9%. В Германии это 46%, Великобритании - 49%, Франции и США -54%. В экономически развитых странах число малых и средних предприятий достигает 80-93% от общего числа предприятий, в этом секторе сосредоточено 50-70% экономически активного населения, производится более половины валового внутреннего продукта. Малые и средние фирмы США производят 40% валового национального продукта и половину валового продукта частного сектора. Безусловно, российская экономика нуждается в развитии малого бизнеса. При этом важную роль играет возможность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей выбирать систему налогообложения, учета и отчетности.

Определение оптимальных объемов налоговых платежей – проблема каждой конкретной организации или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению налоговых выплат. Предприниматели, руководители и рядовые налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. Несомненно, сама сложность налоговой системы заставляет предприятия, прежде всего, найти механизмы построения своей учетной и финансовой политики так, чтобы платить налоги оптимально, меньше, потому, что одним из факторов является то, что мы не знаем, куда идут налоги и как они тратятся. Но даже, если бы государство управляло налогами и правильно их в дальнейшем тратило, для того, чтобы правильно развиваться предприятию, ему обязательно надо платить налоги оптимально. Оптимально - не значит не платить или уходить в серый бизнес. В сером бизнесе, особенно, как это делают российские предприятия, нет никакого учета и поэтому там еще большие потери, чем налоговые потери, потери от бесхозяйственности управления этой серой частью, наличной частью на предприятии.

Объектом исследования данной работы является ООО, а предметом – бухгалтерский учет и налогообложение данного предприятия.

Целью настоящей работы является разработка и экономическое обоснование предложений по совершенствованию системы бухгалтерского учета и налогообложения предприятия ООО. В соответствие с поставленной целью в дипломной работе решаются следующие задачи:

- исследовать применяемые системы налогообложения субъектами малого бизнеса;

- проанализировать особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого бизнеса;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО;

- исследовать особенности организации бухгалтерского учета на предприятии ООО;

- проанализировать особенности налогообложения ООО;

- предложить рекомендации по выбору системы налогообложения;

- предложить рекомендации по формированию учетной политики ООО.

Методы написания выпускной квалификационной работы:

- совокупность диалектических методов (частное – особенное, количество – качество, дедукция, индукция, система часть системы, положительное – отрицательное и др.);

- методы обобщения практического опыта (сопоставление, количественная оценка, анализ временных рядов, финансового анализа, экономико-математические методы и др.);

- методы обработки информации (редактирование, выделение главного и др.).

При подготовке выпускной квалификационной работы использовались: нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебно-научные статьи и монографии, публикации специальной периодической печати, аналитические материалы и отчетность ООО.

Структурно работа состоит из; введения; трех глав, в которых раскрываются вышеперечисленные задачи; заключения и списка литературы.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИХ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1. Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого бизнеса

Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ субъектами малого предпринимательства являются (ст. 4): потребительские кооперативы, коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), индивидуальные предприниматели, которые удовлетворяют следующим условиям:

- в уставном капитале таких организаций доля государства, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%, так же как и доля одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства.

- средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.

- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации.

По мнению Т.В. Морозовой, оптимально, когда субъекты малого предпринимательства прежде всего определяются с выбором системы налогообложения. Именно от этого зависит вариант системы бухгалтерского учета. Система отчетности, как правило, зависит не от выбранной системы бухгалтерского учета (учета доходов и расходов), а от системы налогообложения.

Другие похожие работы

1. Построение бухгалтерского учета в коммерческой организации
2. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса
   Содержание Введение 1. Предприятие малого бизнеса – основа современной рыночной инфраструктуры 2 Состояние и проблемы становления предприятий малого бизнеса в России 3.Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса 4. Основные направления совершенствования системы налогообложения для субъектов малого бизнеса Заключение Список использованной литературы
3. Упрощенная система налогообложения
   Содержание Введение 1. Понятие упрощенной системы налогообложения 2. Объект налогообложения. Доходы и расходы 2.1. Выбор объекта налогообложения 2.2. Порядок определения и признания доходов 2.3. Порядок определения и признания расходов 3. Налоговый учет: формы, ставки, порядок уплаты налога 3.1. Налоговый учет и его формы 3.2. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период 3.3. Порядок уплаты единого налога Заключение Список литературы
4. Налогообложение предприятий (организаций) и пути его совершенствования
   Содержание Введение Глава 1. Теоретические АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ) 1.1. Эволюция налогового законодательства в Российской Федерации 1.2. содержание налогового планирования на уровне организаций 1.3. Методика анализа налоговой нагрузки Глава 2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НП «Унк» 2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия 2.2. Анализ налоговой нагрузки предприятия 2.3. Предложения по совершенствованию налогообложения предприятия
5. Анализ и оценка выбора системы налогообложения в малом бизнесе
   Содержание I. Теоретические и методологические основы анализа эффективности применяемой системы налогообложения 1.1. Роль анализа в системе управления 1.2. Методика анализа налоговой нагрузки 1.3. Информационная база анализа, нормативные документы II. Практика проведения анализа в ООО 2.1. Краткая характеристика организации 2.2. Определение доходов и расходов и налоговых платежей предприятия 2.3. Анализ налоговой нагрузки III. Предложения по совершенствованию деятельности организации 3.1.