Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов

Получить/Скачать файл!

Количество страниц: 22
Год написания: 2007 г.

Содержание

Введение

1. Порядок установления корреспондентских отношений

2. Бухгалтерский учет операций по корреспондентским счетам

3. Типовые бухгалтерские проводки по учету операций

Заключение

Список литературы

Введение

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между кредитными организациями.

Межбанковские расчеты осуществляются, если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных банках, при взаимном кредитовании банков. Такие расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Целью контрольной работы является изучение порядка открытия и ведения корреспондентских счетов. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- изучить порядок установления корреспондентских отношений;

- изучить основные счета бухгалтерского учета операций по корреспондентским счетам;

- рассмотреть типовые бухгалтерские проводки по учету данных операций

При подготовке контрольной работы использовались нормативные акты Банка России, научные статьи и методическая литература и учебно-научные пособия.

1. Порядок установления корреспондентских отношений

Порядок установления, расчетов и учета корреспондентских отношений регламентируется федеральными законами и нормативными актами:

- Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

- Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ.

- Положением ЦБР "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

- Указанием ЦБР "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)";

- и другими нормативными актами Банка России.

Согласно Положению "О безналичных расчетах" взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами корреспондентских отношений.

В соответствии с Законом “О банках и банковской деятельности” устанавливать корреспондентские отношения с иностранными банками могут российские банки, имеющие Генеральную лицензию Центрального банка на проведение операций с иностранной валютой.

Для установления корреспондентских отношений банки обмениваются пакетами контрольных документов, это, как правило:

1. копии Устава, Учредительного договора

2. копия Лицензии на проведение банковских операций

3. карточки или альбом подписей и оттиска печати

4. годовой отчет за предыдущий год

5. заключение аудиторский проверки за последний отчетный период

6 баланс на последнюю отчетную дату

7. список банков-корреспондентов

8. тарифы комиссионного вознаграждения

После обмена пакетами контрольных документов банки-корреспонденты заключают “Соглашение об установлении корреспондентских отношений”. Именно на основании “Соглашения об установлении корреспондентских отношений” банки проводят операции с иностранными валютами и операции по международным расчетам, в том числе по банковским переводам, документарному аккредитиву, инкассо, банковским гарантиям.

Получить/Скачать файл!