Практикум (1) Практикум по решению задач по дисциплине Основы оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности

Получить/Скачать файл!

Количество страниц: 7
Год написания: 2009 г.

Практикум по решению задач по дисциплине

«Основы оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности»

Практикум по решению задач по дисциплине

«Основы оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности»

1. Сравнительный подход

1 Рассчитайте стоимость патента при следующих условиях:

Таблица 1.2.

Показатель,

ед.изм. Оцениваемый

патент Патент

аналог 1 Патент

аналог 2 Патент

аналог 3

Цена сделки, руб. – 1475000 1856000 1935000

Объем прав Лицензия Лицензия Полный Полный

Территория действия Междуна-родный патент Россия Россия Междуна-родный патент

Срок оставшегося полезного использования, лет. 5 8 6 3

Уровень затрат на освоение в производстве Средний Низкий Высокий Высокий

Конкуренция в отрасли Средняя Низкая Высокая Средняя

Анализ рынка патентов показал, что:

- скидка за продажу неполного объема прав составляет 50%;

- наличие международной регистрации повышает стоимость патента на 32%;

- нормативный срок полезного использования оцениваемого патента и патентов-аналогов составляет 10 лет;

- высокий уровень затрат на освоение в производстве, по сравнению со средним, снижает стоимость патента на 25%, а низкий уровень затрат, по сравнению со средним, завышает стоимость на 20%;

- высокая конкуренция в отрасли, по сравнению со средней, снижает стоимость патента на 10%, а низкая конкуренция, по сравнению со средней, завышает стоимость на 10%.

2 Рассчитайте среднюю процентную премию за международную территорию действия патента методом попарного сопоставления цен аналогов, если известно следующее:

- цена первого международного патента составляет 400 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 320 000 рублей;

- цена второго международного патента составляет 250 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 198 000 рублей;

- цена третьего международного патента составляет 300 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 242 000 рублей.

2. ЗАТРАТНЫЙ ПОДХОД

1 Рассчитать методом индексации затрат стоимость патента купленного предприятием по состоянию на 2008 год, если известно следующее:

- затраты на приобретение имущественных прав в 1995 году составили 20 000 руб.;

- затраты на освоение нематериального актива в производстве в 1996 году составили 50 000 руб.;

- затраты на маркетинг в 1997 году составили 10 000 руб.;

- индекс изменения стоимости затрат составляет 12% в год;

- номинальный срок действия патента – 20 лет (патент выдан в 1993 году).

2 Рассчитать методом стоимости создания стоимость патента на изобретение при следующих условиях:

- затраты на поисковые работы по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 17 000 рублей;

- затраты на проведение теоретических исследований по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 8 000 рублей;

- затраты на проведение экспериментов по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 35 000 рублей;

- затраты на составление, рассмотрение и утверждение отчета по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 5 000 рублей;

- затраты на проведение испытаний на этапе НИР по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 40 000 рублей;

- затраты на выполнение эскизного проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 7 000 рублей;

- затраты на выполнение технического проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 9 000 рублей;

- затраты на выполнение рабочего проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 6 000 рублей;

- затраты на выполнение расчетов по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 7 500 рублей;

- затраты на проведение авторского надзора по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 14 000 рублей;

- затраты на дизайн по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 27 000 рублей;

- совокупный износ оцениваемого объекта на дату оценки составляет 35%.

3. ДОХОДНЫЙ ПОДХОД

1. Рассчитать методом преимущества в прибылях стоимость патента на процесс производства, при следующих исходных условиях:

- годовой объем продаж продукции составляет 430 000 штук;

- прибыль с единицы продукции без использования патентованного процесса составляет 1 рубль 50 копеек;

- прибыль с единицы продукции с использованием патентованного процесса составляет 1 рубль 63 копейки;

- безрисковая ставка составляет 7% годовых;

- риски, связанные с оцениваемым патентом, составляют 15%;

- долгосрочные темпы роста объема продаж продукции равны 3% в год.

2. Определить стоимость патента на изобретение методом освобождения от роялти на 01.01.2008 г. Имеются следующие исходные данные:

- цена единицы продукции, производимой с использованием объекта ИС, 170 долл. и будет возрастать на 4 % в год;

- производственные мощности рассчитаны на производство 5 установок в день, 270 рабочих дней в году;

- ставка дисконтирования 25 %;

- патент на изобретение был выдан в конце 1992 г.;

- расходы, связанные с охраной объекта ИС составят 1500 долл. в год и будут возрастать на 90 долл. в год;

- ставка роялти для данного объекта ИС 5%.

Длительность прогнозного периода определяется с даты оценки до даты окончания действия прав на конкретный объект ИС.

3. Оценить стоимость прав на полезную модель, представляющую собой конструкцию медицинского оборудования, если известно:

- дата приоритета 01.05.2002 г., дата оценки 01.05.2008 г., продление патента на полезную модель не планируется;

- объем производства оборудования с использованием объекта ИС 200 ед. в год;

- себестоимость оборудования, производимого с использованием объекта ИС, составляет 16300 руб.;

- себестоимость аналога 18200 руб.;

- ставка дисконтирования 30 %.

4. Определить стоимость прав на полезную модель. Прибыль в результате годового выпуска продукции с использованием полезной модели составила 46850 тыс. руб. Имеются следующие исходные данные:

- полезная модель позволяет достичь основных технических характеристик продукции;

- полезная модель изобретение направлена на изменение конструкции нескольких основных узлов;

- в результате сопоставления признаков полезной модели с ее прототипом установлено, что прототип совпадает с половиной основных признаков нового решения.

Для решения задачи использовать таблицы соответствующих коэффициентов (см. Приложения к пособию)

1. Рассчитайте стоимость патента при следующих условиях:

...

Решение

Показатель, Оцениваемый Патент Патент Патент

ед. изм. патент аналог 1 аналог 2 аналог 3

Цена сделки, руб. – 1475000 1856000 1935000

Объем прав Лицензия Лицензия Полный Полный

Корректировка, % -50% -50%

Скорректированная цена, руб. 1475000 1846720 1925325

Территория действия Международный патент Россия Россия Международный патент

Корректировка, % 32% 32%

Скорректированная цена, руб. 1479720 1852630 1925325

Срок оставшегося полезного использования, лет. 5 8 6 3

Корректировка, % -30% -10% 20%

Скорректированная цена, руб. 1475281 1850777 1929176

Уровень затрат на освоение в производстве Средний Низкий Высокий Высокий

Корректировка, % -20% 25% 25%

Скорректированная цена, руб. 1472330 1855404 1933999

Конкуренция в отрасли Средняя Низкая Высокая Средняя

Корректировка, % -10% 10%

Скорректированная цена, руб. 1470858 1857259 1933999

Способ 1

...

Стоимость объекта оценки = 1470858*0,32+1857259*0,26+1933999*0,43=1766595

Способ 2

...

Стоимость объекта оценки = 1470858*0,09+1857259*0,39+1933999*0,51=1860099

2. Рассчитайте среднюю процентную премию за международную территорию действия патента методом попарного сопоставления цен аналогов, если известно следующее:

...

Решение

1-ая пара 2-ая пара 3-я пара

Цена международного патента 400000,000 250000,000 300000,000

Цена российского аналога 320000,000 198000,000 242000,000

Цена международного патента /цена российского аналога 1,250 1,263 1,240

Премия 80000,000 52000,000 58000,000

Средняя премия 79166,7

Средняя премия, % 25,00%

Премия = Цена международного патента - Цена российского аналога

Средняя премия, % = Премия / Цена российского аналога*100%

Средняя премия = Цена российского аналога /3* (Средняя премия, %)/100%

1. Рассчитать методом индексации затрат стоимость патента купленного предприятием по состоянию на 2008 год, если известно следующее:

...

Решение

Стоимость объекта оценки – общая сумма затрат, приведенных к дате оценки

Затраты, приведенные к дате оценки, руб.

Затраты на приобретение имущественных прав в 1995 году 20000 =20000*(1+0,12)(2008-1995)*(1993+20-2008)/20=21817,47

Затраты на освоение нематериального актива в производстве в 1996 году 50000 =50000*(1+0,12)(2008-1996)*(1993+20-2008)/20=48699,70

Затраты на маркетинг в 1997 году 10000 =10000*(1+0,12)(2008-1997)*(1993+20-2008)/20=8696,37

Индекс изменения стоимости затрат, % в год 12%

Стоимость объекта оценки, руб. 79213,54

Получить/Скачать файл!