Решено! - Контрольная по аудиту (вариант 4)

Вариант № 4

Задание:

1. По данным представленной к проверке отчетности проведите предварительные аналитические процедуры (макс. 25 баллов).

2. На основании пункта 1 и дополнительных данных оцените неотъемлемый (внутрихозяйственный) риск, относящиеся как ко всей финансовой отчетности в целом, так и в отношении конкретных счетов учета по шкале «высокий» - «средний» - «низкий» (макс. 10 баллов).

3. Сделайте развернутый план проверки основных сегментов (макс. 25 баллов).

4. Составите программу (тесты контроля и тесты по существу) проверки критических областей по всем основным предпосылкам подготовки отчетности (п.13 федерального стандарта аудиторской деятельности № 5) (макс. 15 баллов).

5. Определите основные показатели (как финансовые, так и не финансовые) деятельности аудируемого лица, которые могут являться индикаторами его экономической безопасности. Сформулируйте основные направления аудита экономической безопасности данного аудируемого лица (макс. 15 баллов).

6. Подготовьте фрагмент аудиторского заключения, содержащего мнение о существенности выявленных искажений и наличии оснований для выражения сомнения аудитора в допущении принципа непрерывности деятельности, а также их влияния на форму аудиторского заключения (макс. 10 баллов).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ 1

Аудируемое лицо: Открытое акционерное общество "Трикотажная фабрика" (г. М). Основными видами деятельности Общества являются: организация производства и реализация швейно-трикотажных изделий для детей и взрослых.

Обязательства из обеспечения, предоставленного третьим лицам: нет. Филиалы и представительства: нет.

Общая структура себестоимости за отчетный период.

Наименование статьи затрат Отчетный период

Сырье и материалы, % 7

Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикаты, % 6

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, % 21

Топливо, % 2

Энергия, % 5

Затраты на оплату труда, % 35

Проценты по кредитам, % --

Арендная плата, % 2

Отчисления на социальные нужды, % 9

Амортизация основных средств, % 5

Налоги, включаемые в себестоимость продукции, % 1

Прочие затраты, % 7

амортизация по нематериальным активам, %

вознаграждения за рационализаторские предложения, % обязательные страховые платежи, %

представительские расходы, %

иное, % 7

Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), % 100

Справочно: выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к себестоимости

Сырье (материалы) и поставщики: хлопчатобумажные полотна для бельевого трикотажа, пряжа – для изготовления верхнего трикотажа. Основная часть сырья поступает из Белоруссии от разных поставщиков небольшими партиями.

Рынки сбыта продукции (работ, услуг): рознично-оптовая сеть, собственный магазин. Деятельность Общества не лицензируется. Совместная деятельность: не ведется. Дочерние и зависимые хозяйственные общества: нет.

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является Ревизионная комиссия. Отдел внутреннего аудита (контроля) отсутствует в структуре общества. На предприятии затруднено продвижение по службе. В качестве складского помещения используется навес. Рекомендации по улучшению ряда важнейших участков системы внутреннего контроля, вделанные в предыдущем аудиторском заключении были полностью проигнорированы клиентом без какой-либо на это причины. Имеются случаи неоговоренных исправлений в первичных документах. Внезапные инвентаризации не проводятся. По результатам проверки результатов годовой инвентаризации было выяснено, что в отчетном периоде не проводилась инвентаризация ТМЦ. Мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров последний раз проводились 3 года назад.

На этапе предварительного планирования аудиторам была представлена учетная политика.

Приказ об учетной политике ОАО "Трикотажная фабрика" на 2009 год.

ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОАО "ТРИКОТАЖНАЯ Фабрика" НА 2009 ГОД

ПРИКАЗЫВАЮ установить:

1. Бухгалтерский учет в ОАО "Трикотажная фабрика" ведется в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 N129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.98 №34н и 20 Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ №1-20).

2. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается путем накопления сумм амортизационных отчислений на отдельном счете (ПБУ 14/2000 п.20).

3. Начисление амортизации по нематериальным активам осуществляется линейным способом исходя из норм, исчисленных организацией на основании срока их полезного использования (ПБУ 14/2000 п.15).

4. Объекты основных средств, используемые организацией в течении периода, превышающего 12 месяцев, имеющие стоимость не более 5 000 рублей за единицу списываются на затраты на производство по мере отпуска их в производство и эксплуатацию (кроме зданий и сооружений(ПБУ 6/01).

Приобретенные книги, брошюры, и т. п. издания признаются расходами на производство.

5. Амортизация основных средств начисляется линейным способом (П.18 ПБУ 6/01).

6. Учет, пpoцecca приобретения и заготовления материалов осуществляется в оценке по фактической себестоимости с применением сч. 10 "Материалы" (Приказ, Минфина от 31.10.00. №94н). На счете 10-9 учитывается инвентарь и хозяйственные принадлежности со сроком службы менее 1 годa:

- инвентарь, комплектующие принадлежности для офисной, множительной и вычислительной техники (калькуляторы, дискеты, телефонные аппараты, коврик для "мыши", картриджи и т. п. )

- принадлежности для наглядной агитации (плакаты, знаки журналы и т. п. )

- электропринадлежности (кабель, удлинители, трансформаторы, выключатели, провода, розетки, паяльники, рубильники, лампы, микрокоро6а и т.п. )

- хозяйственные приборы( чайники, чашки, термосы и т. п. )

- хозяйственные инструменты (метлы, лопаты, грабли и т.п. )

- крепежные, скобяные,. строительные принадлежности (шурупы, дюбели, гвозди, напильники, наждачная бумага, рулетки, замки, защелки, дверные петли, ручки и т.п. )

- специальная одежда и спецобувь (перчатки, фартуки, брюки, куртки, телогрейки и т. п. )

- канцелярские принадлежности (ручки, карандаши, бумага, календари, скрепки, дыроколы, ножницы, бланки и т. п ),

Стоимость данных предметов включается в полной сумме в затраты на производство при передачи со склада в эксплуатацию. На счете 10-8 учитываются строительные материалы - рубероид, битум, шпаклевка, обои, ацетон, линолеум, эмали, брус, сталь оцинкованная и т. п. и списываются они при передачи со склада в эксплуатацию на затраты на производство.

7. При оценке МПЗ в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости (п.16 ПБУ 5/01).

8. Незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат ("Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ" п. 64 ) .

9. Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые собираемые по Дт20 и косвенные, отражаемые по Дт26. В конце отчетного периода косвенные расходы в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного периода (ПБУ 10/99).

10. Затраты по обычным видам деятельности учитываются с применением счетов 20-29 (инструкция, утв.приказом Минфина РФ от 31.10.00г N94H)

11. Затраты на ремонт основных средств включаются в тот отчетный период в котором были произведены работы. (ПБУ 6/01 п.27, ПБУ 10/99 п.5.7).

12. Коммерческие расходы признаются полностью в отчетном году их признания (ПБУ 10/99 п.9).

13. Готовая продукция оценивается в балансе по прямым статьям затрат. (Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ п. 59 ) .

14. Учет выпуска готовой продукции организуется без применения счета 40 (Приказ Минфина от 31.10.00. N 94н).

15. Toваpы отражаются в учете по стоимости приобретения (п.13 ПБУ 5/01)

16. Расходы будущих периодов списываются равномерно (Положение по вeдeнию бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности П.72)

17. Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам не создается.(Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности п.72).

18. Организация не создает резервы по сомнительным долгам.

19. Сумма долга по займу (кредиту) из долгосрочной задолженности в краткосрочную не переводится в любом случае (п.6 ПБУ 15/0l).

20. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) учитывается по оплате.

Выручка по инвестиционной деятельности определяется по завершению (исполнению) инвестиционных контрактов.

21. Бухгалтерский учет осуществляется с использованием программы автоматизации бухгалтерского учета "ФИНЭКО" и по журнально-ордерной форме.

Другие похожие работы

1. Международные стандарты аудита, Вариант 10
2. Аудит. Практические задания
   Практические задания 2. Задание № 1. В результате выборочной проверки правильности оформления 40 документов было обнаружено, что в 6 отсутствуют обязательные реквизиты. Какова доля неправильно оформленных документов в генеральной совокупности? Задание № 2. Балансовая стоимость элементов генеральной совокупности равна 5 641 800 руб. Балансовая стоимость элементов, вошедших в выборку, – 112 438 руб. Ошибка, определенная при анализе выборки, составила 4 497 руб. Рассчитайте величину искажений в
3. Контрольная по аудиту (вариант 3)
   Вариант № 3 Задание: 1. По данным представленной к проверке отчетности проведите предварительные аналитические процедуры (макс. 25 баллов). 2. На основании пункта 1 и дополнительных данных оцените неотъемлемый (внутрихозяйственный) риск, относящиеся как ко всей финансовой отчетности в целом, так и в отношении конкретных счетов учета по шкале «высокий» - «средний» - «низкий» (макс. 10 баллов). 3. Сделайте развернутый план проверки основных сегментов (макс. 25 баллов). 4. Составите программу
4. Контрольная работа по предмету «Аудит» (финансовая академия, вариант №2)
   Содержание 1. Понятие существенности 2. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска Литература
5. Аудит. Ситуационная задача
   Аудит Ситуационная задача 7 Для выработки однозначных подходов к определению уровня существенности аудиторская фирма «Стандарт аудит» установила во внутрифирменных стандартах критерии существенности (материальности) для отдельных статей баланса. Внутрифирменный стандарт предусматривает примерный предельный процент ошибок от стоимости той или иной статьи, а именно: отклонение значения каждого показателя до 5% могут быть признаны не существенными; отклонения в пределах от 5% до 10% аудитор
6. Контрольная работа по дисциплине Внутренний аудит (ГУУ)
   1. роль анализа в процессе проверки и оценки финансового состояния 2. что собой представляют стандарты прогнозов и планов 3. с какой целью аудитор изучает бухгалтерскую финансовою отчетность, организационно-управленческие документы, налоговые декларации и первичные документы 4. как проводится аудит учредительных документов, оценка их соответствия действующему законодательству и оценка их исполнения 5. что должно содержать заключение о производственной и финансово-хозяйственной деятельности